最高院:"砍头息"不受法律保护!应以实际出借金额认定本金

民间借贷预先在本金中扣除利息的，应当将实际出借的金额认定为本金。

一、高仲胜与龚爱爱系亲戚关系。2012年，龚爱爱因资金周转困难向高仲胜提出借款1亿元，高无钱出借，于2012年11月2日与龚爱爱同去刘某处，经协商，由高仲胜与刘某签订《贷款协议》，约定高仲胜向刘某借款1亿元，借款期限6个月，月利率2%，前三个月利息在放贷时一次性结清。

二、协议签订后，龚爱爱在该协议背面向高仲胜书写借据一份，载明：今借到高仲胜人民币壹亿元整，期限陆个月，按月结息，月息2%。借款人龚爱爱。龚爱爱在其签名处捺了手印。

三、刘某将该笔借款扣除了前三个月的利息计600万元后，按照高仲胜的要求通过银行向龚爱爱指定的大德公司账户转账9400万元。

四、高仲胜向陕西高院提起诉讼，请求判令：龚爱爱偿还所借高仲胜借款本金1亿元及利息。陕西高院判决：龚爱爱清偿高仲胜借款本金9400万元及利息。后最高法院二审判决维持陕西高院判决。

本案龚爱爱向高仲胜出具的借据载明的借款本金为1亿元，但出借人实际履行出借义务时预先扣除了三个月的利息600万元。根据《中华人民共和国合同法》第二百条的规定，“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。”法院最终认定本案的借款本金为9400万元，未支持高仲胜请求偿还1亿元借款本金的诉求。

前事不忘、后事之师。为避免未来发生类似败诉，提出如下建议：

民间借贷出借人不得将利息预先在本金中扣除，否则将影响本金及利息数额的认定。出借人将利息预先在本金中扣除后，仍主张按借款凭证记载的本金偿还借款及利息的，法院将以实际出借金额计算本金及利息。

《中华人民共和国合同法》

第二百条  借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。

《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》

第二十七条  借据、收据、欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将按实际出借的金额计算本金及利息。